Что лучше выбрать в 2021 году: ИП или ООО

Этот вопрос актуален для большинства начинающих предпринимателей. Сделать правильный выбор в такой ситуации очень важно — от принятого решения будет зависеть процедура регистрации, дальнейшая уплата налогов и остальные сопутствующие процедуры.

Но переоценивать значимость данного выбора все же не стоит. Самое главное – начать деятельность, а его организационно-правовая форма – это всего лишь договор с государством. Именно на этих условиях вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.

Имущественная ответственность ИП / ООО

Большинство людей считают, что главное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом.

При этом учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам компании, а рискуют только в пределах средств, внесенных в уставной капитал (размер которого может начинаться с 10 000 руб.). Отчасти это действительно так:

Первое отличие касается ООО. При его создании возникает 2 вида ответственности:

• Ответственность компании как юридического лица.
• Ответственность учредителей и участников как физических лиц.

Когда упоминают об ограниченной ответственности компании, то обычно имеют в виду именно первый вид. Так, ООО в качестве юридического лица отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества.

Но когда ООО не может самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства данные обязательства могут быть возложены и на его учредителей и участников (понятие субсидиарной ответственности).

Второе отличие касается ИП. Все имущество предпринимателя не разделяется на личное и используемое в предпринимательской деятельности. Тогда, при возникновении долговых обязательств, исковые требования будут распространяться и на ту часть собственности, которая была получена до начала ведения предпринимательской деятельности.

Здесь необходимо отметить существование перечня имущества, которое не подлежит  взысканию у ИП (к такому имуществу можно отнести его единственное жилье или земельный участок). Полный список перечислен в п. 1 ст. №446 ГПК РФ.

Процедура регистрации ИП / ООО

Рассмотрим основные различия между ИП и ООО на этапе открытия:

• Зарегистрировать ООО можно как на 1-о, так и на несколько лиц (до 50 человек) в отличие от ИП, где собственник — только одно физическое лицо.
• Для открытия ИП в налоговую инспекцию РФ необходимо подать всего три документа: заявление на регистрацию, квитанцию об оплате государственной пошлины и копию паспорта. Для ООО пакет документов будет в 2 раза больше.
• Госпошлина для ИП составляет 800 руб., а для ООО – 4 000 руб.
• В течение 4 месяцев после регистрации общества с ограниченной ответственностью необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 руб. Предпринимателю делать это не нужно.
• Срок регистрации ИП и ООО одинаковый и составляет 3 рабочих дня.

Юридический адрес ИП / ООО

Для регистрации ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У вновь создаваемой организации есть три варианта получения адреса:

• Купить или арендовать нежилое помещение (например, офис, склад и т.д.). Этот вариант с точки зрения закона наиболее предпочтителен. Но он является достаточно дорогим и на практике не все учредители могут себе его позволить.
• Прибегнуть к помощи специализированной компании (использовать массовый адрес). Такой способ обойдется гораздо дешевле первого, но к выбору специализированной компании нужно отнестись очень внимательно. Она не должна быть в черном списке ФНС, иначе возможен отказ в регистрации ООО. Альтернативой использованию услуг коммерческой компании может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе).
• Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (здесь не обязательно быть собственником жилья, достаточно иметь прописку). Данный способ в полной мере избавляет от расходов на юридический адрес.

Обратите внимание, что хотя оформление ООО на домашний адрес законом не запрещено, но некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.

Особенности адреса ИП. Физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя  должно быть зарегистрировано в налоговой по месту своего жительства. Даже в случае, когда ИП живет и работает в одном городе, а прописан в другом, ему придется лично ехать в свой и подавать документы на регистрацию (или выписывать нотариальную доверенность представителю).

При этом предпринимателю разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе РФ. Но платить налоги и сдавать отчетность ему все равно нужно по месту своего жительства. Исключение составляют ЕНВД и ПСН, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности.

Что выгоднее в плане уплаты налогов  в 2021 году?

Будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая организационно-правовая форма (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.

Рассмотрим наиболее важные аспекты:

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия сотрудников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское (ОМС) и пенсионное страхование (ПС) за «себя».

До 2018 года размер этих взносов ежегодно менялся, в зависимости от величины МРОТ, но с 2018 года сумма фиксированных взносов уже не привязана к МРОТ, а ее точный размер установлен в ст. № 430 НК РФ. В 2019 году общая сумма фиксированных взносов составляла 36 238 руб., в 2020 году составляет уже 40 874 руб.

Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП, сравнивая его с ООО, но если разобраться, то это не так.

• Во-первых, страховые взносы ИП являются не налогами на бизнес, а отчислениями на будущую пенсию и медицинское страхование.
• Во-вторых, даже если в ООО будет всего 1 участник, то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой будут перечисляться страховые взносы. Даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно равной ИП.
• В-третьих, почти на всех налоговых режимах предприниматель имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных им фиксированных платежей. Это отличает ИП от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

Размер данных налогов полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.

По состоянию на начало 2020 года в РФ существуют шесть налоговых режимов:

• Общая система налогообложения — ОСНО.
• Упрощенная система налогообложения — УСН.
• Единый налог на вмененный доход — ЕНВД.
• Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
• Патентная система налогообложения — ПСН.
• Налог на профессиональный доход — новый режим для самозанятых и ИП, существует не во всех регионах.

На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО являются одинаковым. Единственное различие, предусмотренное общей системой -это налог на прибыль, который для организаций равен 20%, в то время как подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему и НПД могут использовать только индивидуальные предприниматели.

Налоги и платежи за сотрудников

Налоги и платежи за сотрудников для ИП и ООО одинаковые.

Все работодатели, независимо от организационно-правовой формы, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ \ подоходный налог и перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех видов выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов. В общем случае в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы зарплаты.

Ограничения по видам деятельности для ИП / ООО

ИП нельзя заниматься некоторыми видами деятельности.

К наиболее распространенным из них можно отнести:

• Производство и торговля алкоголем (исключая пиво).
• Услуги страхования.
• Банковская деятельность.
• Инвестиционные фонды.
• Деятельность ломбардов.
• Туроператорская деятельность (но можно оказывать услуги турагента).
• Производство лекарственных средств.

Для компаний никаких ограничений нет. Регистрируя ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом деятельности.

Вывод средств из бизнеса

Основная цель любого бизнеса – это получение прибыли. Чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала необходимо вывести из дела.

Для предпринимателя такой проблемы не существует, поскольку все денежные средства, которые он зарабатывает, считаются его собственными. Он может в любой момент времени забрать их с кассы или снять с расчетного счета.

Суммы, которые ИП может тратить на личные нужды – не ограничены, главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов. Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.

Относительно ООО ситуация обстоит гораздо сложнее. Все, что зарабатывает организация, — ее собственность. Даже в случае, если в ООО всего 1 учредитель, он не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.

Учредители ООО могут выводить заработанные средства следующими способами:

• Выплата дивидендов.
• Начисление и выплата заработной платы.
• Заключение договора займа.
• Оформление договора с предпринимателем.
• Фиктивный договор с другой организацией.

Выплата дивидендов — безопасная и законная процедура. Она прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли организации, остающейся после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход компании можно поквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе ООО. Самый оптимальный вариант – по итогам года.

С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во все внебюджетные фонды (около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%. До 2015 года он был равен 9%.

Отчетность ИП / ООО

Здесь мы не будем перечислять все формы отчетности, а отметим только некоторые основные моменты:

• Налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависит от системы налогообложения, а не формы ведения предпринимательской деятельности.
• Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая (при этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно).
• ИП не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом малые организации с количеством работников не более 100 человек и выручкой не более 800 млн. руб. в год, имеют право оформлять бухотчетность в упрощенном виде.
• ИП и ООО, которые проводят расчеты с физлицами за товары, работы и услуги в наличном и в безналичном порядке, обязаны применять онлайн-кассы и соблюдать правила кассовой дисциплины. Стоит заметить, что для ИП эти правила гораздо проще, чем для ООО.

Наемные сотрудники

Бытует мнение что сотрудники, трудящиеся в ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники компаний. На деле это совсем не так. Обязанности работодателей практически одинаковы и не зависят от формы ведения деятельности.

ИП аналогично ООО необходимо оформлять работников в полном соответствии с ТК РФ: заключать трудовые договоры и делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и иные процедуры.

Так как в организации уже с самого начала есть как минимум 1 сотрудник, он же генеральный директор, то на учет ее ставят автоматически сразу после регистрации. С 1 января 2017 г. для работодателей-предпринимателей отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы согласно письму от 31 января 2017 г. за № БС-4-11/1628@.

Привлечение инвестиций

Для привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных привлеченных денежных средств, компания может расширить свой бизнес и выйти на новый уровень по части прибыли.

Но не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных денежных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашем бизнесе.

ИП теоретически тоже может привлечь дополнительные средства, но в реальности это заканчивается не инвестициями, а простым займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса принимал участие кто-то еще практически нереально.

Исходя из вышеизложенного, если вы планируете вести дело не в одиночку или далее на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас станет ООО.

Престиж и репутация

Существует заблуждение, что с ИП другие компании сотрудничают менее охотно, чем с ООО. Это не так. В большинстве случаев, заказчикам и поставщикам абсолютно безразлично, какую организационно-правовую форму  имеет ваш бизнес. Самое главное для них – четкое выполнение договорных обязательств.

Единственное что хотелось бы отдельно отметить – сотрудничество с организациями и ИП, применяющими общий налоговый режим. Они являются плательщиками НДС и вести дела стараются с предпринимателями на ОСН. Но это уже больше относится к разнице между системами налогообложения, нежели к различиям между ИП и ООО.

Процедура закрытия ИП / ликвидации ООО

Закрыть ИП гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно просто оплатить госпошлину в размере 160 руб. и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.

А для ликвидации ООО необходимо:

• Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя.
• Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001.
• Опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации.
• Уведомить о ликвидации компании кредиторов.
• Подготовиться к возможной выездной проверке из налоговой.
• Сдать промежуточный ликвидационный баланс. Он подается не ранее, чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике».
• Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 руб.
• Cдать окончательный комплект документов, в который входят ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанция об оплате госпошлины и иные документы.

Самостоятельно ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени, в лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4 месяцев. В качестве альтернативного варианта, компанию, в отличие от ИП, можно продать или сменить в нем учредителей. Но для этого организация должна иметь хорошую предпринимательскую историю.

Ответственность и штрафы

Регистрируя ООО нужно понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у предпринимателя.

Санкции за административные правонарушения для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и ее должностных лиц: руководителя, главного бухгалтера.

Уголовная ответственность для руководителей ООО также более серьезна, чем для предпринимателей. Это связано это с тем, что целый ряд статей в УК РФ посвящен именно юридическим лицам.

Налоговая ответственность для ИП и ООО в большинстве случаев совпадает. Это обусловлено тем, что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «налогоплательщик».